?關于印發《關于加強縣級分公司審計工作的暫行規定》的通知

各單位：?

　　現將《關于加強縣級分公司審計工作的暫行規定》印發給你們，請遵照執行。執行中遇到的問題，請向省公司監察審計部反映。?

　　附件：關于加強縣級分公司審計工作的暫行規定?　　??

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　　山東廣電網絡有限公司?

　　2014年6月18日　　??

　　附件：　　??

　　關于加強縣級分公司審計工作的暫行規定　　??

　　為規范公司內部審計行為，加強對縣級分公司的審計監督和風險控制，提高企業管理水平和經濟效益，保證國有資產保值增值，經省公司黨委、董事會研究，制定本暫行規定，請遵照執行。?

　　一、加強組織領導?

　　加強對縣級分公司的審計監督，是在全公司范圍內完善內部控制體系、規范管理、提高效益的內在要求。各市分公司對此要高度重視，進一步加強組織領導，在加強市公司本級財務管理的基礎上，切實履行好對縣級分公司的各項審計工作職責。?

　　二、明確審計內容?

　　各市分公司要嚴格落實有關法律法規和公司內部管理規定，加強對所屬縣級分公司的財務收支、經營績效、資產質量以及其他有關經濟活動的審計監督，并對財經法規、內部控制及風險管理制度執行情況進行審計檢查。具體包括：?

　　1、對所屬縣級分公司負責人進行任中經濟責任審計和離任審計；?

　　2、組織對發生重大財務異常情況的所屬縣級分公司進行專項審計；?

　　3、組織對所屬縣級分公司的基建工程和重大項目的立項、概（預）算、決算進行審計監督；?

　　4、組織對所屬縣級分公司的物資（勞務）采購、產品銷售、招投標、對外投資及風險控制等經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監督；?

　　5、組織對所屬縣級分公司年度工資總額來源、使用和結算情況進行檢查審計；?

　　6、其他應當進行審計檢查的情況。?

　　三、嚴格審計程序?

　　各市分公司要按照省公司要求，擬定審計管理制度，制定年度內部審計計劃，并在組織貫徹實施的同時上報省公司監察審計部備案。?

　　各市分公司對縣級分公司的日常審計監督工作，應組織內部財務、審計人員或相關業務人員進行。市級分公司因審計力量不足，不能勝任審計工作任務的，可報請省公司監察審計部直接安排審計。?

　　對縣級分公司負責人進行離任審計，應在該負責人正式離開崗位前即進行，最遲應在該負責人離任后一個月內進行。?

　　審計工作人員在審計工作中，應了解主要審計業務流程，掌握審計知識，嚴格遵守《內部審計人員職業道德規范》，認真執行審計工作計劃，建立審計工作臺賬；在所實施的審計項目終結后，要按照有關檔案管理的規定，妥善保管有關審計資料。?

　　各市分公司對所屬縣級分公司實施內部審計過程中，如發現重大問題應及時上報省公司監察審計部，形成的各項審計結論報省公司監察審計部備案。省公司監察審計部定期、不定期組織對縣級分公司審計情況進行抽查。?

　　四、正確運用審計結果?

　　各市分公司在考核所屬縣級分公司經營目標、兌現獎懲、負責人任免時，要將有關審計結論作為重要依據。?

　　要維護審計工作的嚴肅性，對于拒絕、隱匿、謊報有關文件、憑證、賬薄、報表資料和證明材料及阻撓審計人員行使職權及其他弄虛作假、隱瞞事實真相的，按有關規定追究責任。?